PENGARUH SISTEM ADMINISTRASI PERPAJAKAN DAN KESADARAN WAJIB PAJAK TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK
DOI:
https://doi.org/10.37606/jaeis.v4i2.340Keywords:
Sistem Administrasi Perpajakan, Kesadaran, Kepatuhan Wajib PajakAbstract
Kepatuhan wajib pajak merupakan salah satu faktor penting dalam optimalisasi penerimaan negara dari sektor pajak. Tingkat kepatuhan ini tidak hanya dipengaruhi oleh peraturan yang berlaku, tetapi juga oleh efektivitas sistem administrasi perpajakan serta tingkat kesadaran wajib pajak. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh sistem administrasi perpajakan dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. Metode penelitian yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif dengan teknik pengumpulan data melalui kuesioner yang disebarkan kepada sejumlah wajib pajak orang pribadi maupun badan. Data dianalisis menggunakan regresi linier berganda untuk mengetahui hubungan dan pengaruh antarvariabel. Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem administrasi perpajakan yang modern, transparan, dan mudah diakses berpengaruh signifikan terhadap peningkatan kepatuhan wajib pajak. Selain itu, kesadaran wajib pajak, yang tercermin dari pemahaman akan pentingnya pajak sebagai kontribusi pembangunan, juga memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap kepatuhan. Secara simultan, kedua variabel tersebut memberikan kontribusi yang cukup besar dalam menjelaskan variasi kepatuhan wajib pajak. Temuan ini memberikan implikasi bagi pemerintah untuk terus menyempurnakan sistem administrasi perpajakan serta meningkatkan edukasi pajak kepada masyarakat.
References
Alm, J., & Torgler, B. (2022). Do ethics matter? Tax compliance and morality. Journal of Economic Behavior & Organization, 196, 372–389. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2022.01.009
American Psychological Association (APA). (2020). Publication Manual of the American Psychological Association (7th ed.). APA.
Budiasih, I. G. A. N. (2020). The effect of tax socialization, service quality, and taxpayer awareness on taxpayer compliance. Journal of Applied Accounting and Taxation, 5(1), 14–21. https://doi.org/10.5281/zenodo.3740292
Creswell, J. W. (2018). Research Design: Qualitative, Quantitative, and Mixed Methods Approaches (5th ed.). Sage Publications.
Direktorat Jenderal Pajak. (2022). Laporan Tahunan Direktorat Jenderal Pajak 2021–2022. Jakarta: Kemenkeu RI.
Djatej, A., Aykaç, M., & McGuire, S. (2021). Tax administration modernization and voluntary tax compliance: Evidence from emerging economies. International Journal of Public Administration, 44(6), 485–496. https://doi.org/10.1080/01900692.2020.1765795
Fadilah, N., & Wibowo, H. (2021). The impact of e-filing system and taxpayer awareness on tax compliance in Indonesia. International Journal of Economics, Business and Accounting Research, 5(2), 91–103.
Fratrič, P., Holzenberger, N., & Restrepo Amariles, D. (2025). Can AI expose tax loopholes? Towards a new generation of legal policy assistants. arXiv.
Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Handayani, T., & Subekti, R. (2019). Pengaruh modernisasi sistem administrasi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 10(1), 89–103. https://doi.org/10.18202/jamal.2019.04.10005
IMF. (2023). Exploring the Adoption of Selected Digital Technologies in Tax Administration: A Cross-Country Perspective (IMF Notes 2023/008).
James, S., & Wallschutzky, I. (2017). Tax compliance research: Past, present, and future. Pacific Accounting Review, 29(3), 410–426. https://doi.org/10.1108/PAR-10-2016-0099
Kirchler, E., Hoelzl, E., & Wahl, I. (2014). Enforced versus voluntary tax compliance: The “slippery slope” framework. Journal of Economic Psychology, 29(2), 210–225.
Kurniawan, A., & Fitria, H. (2020). The effect of taxpayer awareness, tax sanctions, and tax knowledge on taxpayer compliance. International Journal of Progressive Sciences and Technologies, 22(2), 230–237.
Lazebnik, T., & Shami, L. (2025). Investigating Tax Evasion Emergence Using Dual LLM and Deep Reinforcement Learning Powered Agent-based Simulation. arXiv.
Lusiana, R., & Fitria, H. (2020). Pengaruh kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan pajak UMKM. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 11(2), 230–242.
OECD. (2025). Tax Administration Digitalisation and Digital Transformation Initiatives. OECD Publishing.
OECD. (2025). Tax Administration 3.0 – From Vision to Strategy. OECD, Paris.
Pradana, G. A., & Kusumawati, A. (2022). The effect of tax administration modernization on taxpayer compliance in Indonesia. Journal of Taxation Research, 4(2), 77–89.
Pramono, D., & Ningsih, S. (2020). Kesadaran pajak dan pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Indonesia, 17(1), 77–95.
Saputra, M. A., & Darmawan, N. A. S. (2019). Pengaruh kesadaran wajib pajak dan kualitas pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 26(2), 1234–1253.
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Susanto, E., & Suryaningrum, D. (2021). Pengaruh kualitas sistem administrasi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak badan. Jurnal Pajak dan Keuangan Negara, 3(2), 105–120.
Susilawati, R., & Fauzi, A. (2021). Determinants of taxpayer compliance: Case study in developing countries. Cogent Business & Management, 8(1), 1918856. https://doi.org/10.1080/23311975.2021.1918856
Widiastuti, I. A. R., & Darmawan, N. A. S. (2019). Modernisasi administrasi perpajakan dan kepatuhan wajib pajak. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 27(1), 890–908.
